Under pandemin har de digitala lösningarna blivit ett behändigt alternativ till fysiska möten och det har blivit vanligt att jobba hemifrån i stor utsträckning. Med dessa omställningar har även möjligheter öppnats för att jobba från ett annat land. Vi tror att det finns såväl företagsledare som anställda som ser över möjligheten att helt eller delvis arbeta utanför Sveriges gränser i framtiden. Men var är man skattskyldig om man distansarbetar från utlandet, och omfattas man av svensk socialförsäkring? Advice Skatteinfo reder ut begreppen.

Skattskyldighet

Den som fortsatt är bosatt, stadigvarande vistas i, eller har väsentlig anknytning till Sverige anses vara obegränsat skattskyldig i Sverige och ska då som utgångspunkt deklarera och skatta för samtliga sina inkomster i Sverige. Vid arbete i ett annat land, antingen som anställd eller företagsledare, kan det medföra en rätt för det tillfälliga arbetslandet att beskatta inkomster. Dessa situationer regleras bland annat i skatteavtal med möjlighet till exempelvis avräkning av skatt. För att beskattningen ska bli rätt behöver situationen utvärderas med tillämpning av de svenska beskattningsreglerna, som exempelvis sexmånadersregeln och ettårsregeln, samt i många situationer tillämpning av skatteavtalet med det andra landet.

Socialförsäkring

Vid distansarbete anses arbetslandet vara det land i vilket du fysiskt befinner dig när du utför dina arbetsuppgifter. Om du till exempel arbetar delvis från din fritidsbostad utomlands, men din ordinarie arbetsplats är i Sverige, anses du arbeta i två länder. Vilken socialförsäkring du anses tillhöra utreds av Försäkringskassan och motsvarande myndighet i det andra arbetslandet. Egenföretagare omfattas oftast av socialförsäkringslagstiftningen i det land där verksamheten bedrivs. Om verksamheten tillfälligt bedrivs i ett annat land kan du som företagsledare ändå omfattas av den svenska socialförsäkringen. Vilken socialförsäkringstillhörighet du som anställd eller företagsledare har kan skilja sig åt beroende på om arbetet utförs inom eller utanför EU/EES. Tala med oss så hjälper vi dig!

Fast driftställe

Enligt huvudregeln innebär ett fast driftställe en stadigvarande plats för affärsverksamhet varifrån verksamheten helt eller delvis bedrivs. Var ett företag har fast driftställe påverkar bland annat vilka bestämmelser som ska följas avseende skatter, avgifter och bokföring. Om verksamheten anses bedrivas stadigvarande i arbetslandet kan det innebära att företaget får fast driftställe även utomlands. Beroende på verksamhetens art kan vissa transaktioner och slutande av avtal samt längden av utlandsvistelsen få betydelse för var företaget anses ha fast driftställe.

Har du frågor om eller planerar för arbete utomlands som anställd eller egenföretagare är du välkommen att höra av dig till oss för en bedömning eller diskussion.